Kannustinohjelmistopäivityksiä. Päivitetty syyskuun 08, 2016. Osakepääoman korotus on eräänlainen korvaus työntekijöille varastossa eikä rahana. Henkivakuutus option ISO avulla työnantaja myöntää työntekijälle mahdollisuuden ostaa osakkeita työnantajilta. Yhtiö tai emoyhtiö tai tytäryritys ennalta määrätyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi tai osakekurssihinnaksi Stock voidaan ostaa lakkohinnasta heti, kun option liivit tulevat käytet - täviksi käytettäviksi. Ostohinnat on asetettu vaihtoehtojen aikaan myönnetään, mutta vaihtoehdot ovat tavallisesti hallussaan jonkin ajanjakson aikana. Jos arvopaperin arvonnousu kasvaa, ISO antaa työntekijöille mahdollisuuden ostaa osakkeita tulevaisuudessa aiemmin suljetussa lakko - hinnassa. Tämä alennus kannan ostohinnasta on jota kutsutaan levitetyiksi ISO-luokituksiksi, verotetaan kahdella eri tavalla hajon ja mahdollisen lisäys - tai vähennysarvon suhteessa myytävään tai muuten luovutettuun arvoon. ISO-tuloista kannetaan tavanomainen tuloverotus Ja vaihtoehtoisen vähimmäisveron, mutta ei veroteta sosiaaliturvaan ja Medicare-tarkoituksiin. Jotta ISO: n verokohtelu voitaisiin laskea, sinun on tiedettävä. Annettava päivämäärä, jona työntekijälle myönnettiin ISO-standardit. Osake varastossa. Järjestä päivämäärä, jolloin käytit optiota ja ostetut osakkeet. Hintalappu on bruttomäärä, joka on saatu osakkeiden myynnistä. Päivämäärä, jolloin varastosta myydään. Miten ISO: t verotetaan riippuu siitä, miten ja milloin Varasto on sijoitettu Varaston asettaminen on tyypillistä, kun työntekijä myy varastosta, mutta se voi myös sisältää varaston siirtämisen toiselle henkilölle tai varaston luovuttamisen hyväntekeväisyyteen. Kannustinjärjestelmän optio-oikeuksien asettaminen. kantaosakeyhtiöllä hankittu osake on myyty yli kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yli vuoden kuluttua varastojen siirtämisestä työntekijälle yleensä Päivämäärää. Tällöin on lisäedellytyksiä, jotka verovelvollisen on pitänyt työskennellä jatkuvasti työnantajan myöntämällä ISO myöntämispäivästä enintään kolme kuukautta ennen harjoituksen tekemistä. Takuuvakuutus kannustuspalkkioiden käyttämisestä. ISO: n käyttämistä käsitellään tuloja yksinomaan vaihtoehtoisen vähimmäisverotuksen AMT laskemista varten, mutta sitä ei oteta huomioon säännöllisen liittovaltion tuloveron laskemisessa. Osakkeen käyvän markkina-arvon ja optiolainan hinnan välinen ero sisältyy AMT-tuloihin. markkina-arvo mitataan sinä päivänä, jona varasto siirretään ensimmäisen kerran tai kun oikeutta varastolle ei enää ole merkittävää menettämisvaaraa. ISO-leviämisen sisällyttäminen AMT: n tuloihin käynnistyy vain, jos varastoja jatketaan saman vuoden lopussa, jolloin käytit vaihtoehtoa Jos varastosta myydään samana vuonna kuin harjoituksessa, levittämistä ei tarvitse sisällyttää AMT-tulot. Kannustinjärjestelmään kuuluvien optio-oikeuksien pätevöivän luovutuksen käsittely. ISO: n kelpoisuusvaatimus verotetaan myyntivoitona pitkäaikaisten myyntivoittojen verokantojen osalta myyntihinnan ja optio-oikeuden välisen erotuksen välillä. Kannustinoptio-oikeuksien epäämisen käsitteleminen. ISO-osakkeiden hylkääminen tai epäkelvottomuus on muu kuin luovutettava säännös. ISO-sääntöjen poissulkeminen verotetaan kahdella tavalla: korvaustulot ovat tavanomaisia tulo - ja myyntivoittoja tai - tappioita kohden Lyhytaikaiset tai pitkäaikaiset myyntivoiton määrät. Korvaustulon määrä määritetään seuraavasti: jos myyt ISO: n voiton, silloin korvaustulosi on käypän markkina-arvon välinen erotus, kun käytät optiota ja optiosähkön hinta. Jokainen voitto ennen korvaustulon yläpuolella on myyntivoitto. Jos myyt ISO-osakkeet tappiolla, koko summa on pääoma Että työnantajilla ei ole velvollisuutta pidättää kannustinohjelmien käyttämisestä tai myynnistä kannettavia veroja. Näin ollen henkilöt, jotka ovat käyttäneet mutta eivät vielä ole myyneet ISO-osakkeita vuoden lopussa vuosi voi olla aiheuttanut vaihtoehtoisia vähimmäisvelvoitteita. Ja ISO-osakkeita myyvissä henkilöillä voi olla merkittäviä verovelkoja, joita ei makseta palkanmaksun lähdön kautta. Veronmaksajien olisi lähetettävä ennakoidut verot, jotta veropostisi saataisiin maksamatta. Voit myös haluta Lisätä ennakkomaksujen sijasta ennakonpidätyksen määrää. Optio-oikeuksia ilmoitetaan lomakkeella 1040 useilla eri tavoilla Miten kannustinjärjestelmän optio-oikeudet ISO raportoidaan riippuen luovutustyypistä On olemassa kolme mahdollista verotustasoa. kannustinoptioita ja osakkeita ei myydä samana vuonna. Lisää AMT: n tuloja jakamalla Osakkeiden käypä markkina-arvo ja toteutushinta Tämä voidaan laskea työnantajan toimittamassa lomakkeessa 3921 saatujen tietojen perusteella. Etsi ensin myymättömien osakkeiden käypä markkina-arvo lomakkeella 3921, ruutu 4 kerrottuna laatikolla 5, ja vähentää sitten kustannukset Nämä osakkeet Lomake 3921, ruutu 3 kerrottuna laatikolla 5 Tulos on leviäminen, ja se on ilmoitettu lomakkeella 6251 rivillä 14. Koska sinä tunnustat tulot AMT: n tarkoituksiin, sinulla on eri kustannusperusta kyseisille AMT: n osakkeille kuin tavanomaisille tuloille verotustarkoituksiin Tämän vuoksi sinun on pidettävä kirjaa tästä erilaisesta AMT-kustannusperustasta myöhempää käyttöä varten. Säännöllisen verotuksen kannalta ISO-osakkeiden kustannusperusta on hinta, jonka olet maksanut käyttö - tai lakkohinnasta AMT: n tarkoituksiin, kustannusperusta on lakko hinta sekä AMT: n oikaisut lomakkeen 6251 rivillä 14 ilmoitettuun summaan. Ilmoittakaa ISO-osakkeiden kelpoisuusvaatimus. Ilmoita A-sarjan D ja lomakkeen 8949 voitot. Ilmoitat myynnistä saadun bruttotulon, joka Välittäjänä lomakkeella 1099-B Sinulla on myös ilmoittautumislomake, joka löytyy lomakkeesta 3921 Sinulla on myös oma erillinen aikataulu D ja lomake 8949, jonka avulla voit laskea myyntivoiton tai tappion AMT-tarkoituksiin Että erillinen aikataulu ilmoittaisit bruttotulon myynnistä ja AMT: n kustannusperusteisesta käyttömaksusta sekä aikaisemmasta AMT-oikaisusta lomakkeella 6251, ilmoitat negatiivisen sopeutuksen rivillä 17, jotta heijastat säännöllisen ja AMT-voiton välistä voiton tai tappion eroa Laskelmat Katso yksityiskohdista lomakkeelle 6251 annettuja ohjeita. ISO-osakepalkkioiden tuloilmoituksen hylkäämistä ilmoitetaan lomakkeen 1040 rivillä 7 palkkana ja mahdolliset myyntivoitot tai - tappiot ilmoitetaan A-sarakkeessa ja lomakkeessa 8949. Korvaustulot voidaan jo sisällyttää työnantajan lomake W-2 palkka ja veroilmoitus kohtaan 1 eräissä määrin. Jotkut työnantajat antavat yksityiskohtaisen analyysin laatikkosi 1 summista W-2: n yläosassa Jos t hän on jo sisällyttänyt W-2: n palkkatulot, ja ilmoita palkkasi lomakkeesta W-2 ruutuun 1 lomakkeelle 1040 rivi 7 Jos korvaustulot eivät ole vielä mukana W-2: ssä, laske sitten korvauksesi Tuloja ja sisällytä tämä summa palkkana rivillä 7 lomakkeen W-2 summien lisäksi. Aikatauluosi D ja lomakkeessa 8949 ilmoitat lomakkeesta 1099-B ilmoitetusta myyntituotoksesta välittäjältäsi ja Kustannusperusta osakkeisiin ISO-osakkeiden luovuttamisen estämisestä kustannusperusteena on lomakkeessa 3921 oleva lakko hinta ja mahdolliset korvaustulot, jotka ilmoitetaan palkkana Jos myyt ISO-osakkeet muussa vuodessa kuin vuotta, jona käytit ISO: llä, sinulla on erillinen AMT-kustannusperuste, joten käytät erillistä aikataulua D ja lomaketta 8949 ilmoittamaan eri AMT-voiton ja käytät lomaketta 6251 raportoimaan negatiivisen sopeutuksen AMT-voiton ja tavanomaisen myyntivoiton. Form 3921 on Verolomake, jonka avulla työntekijöille tarjotaan vuoden aikana käyttämiä kannustinjärjestelyjä koskevia tietoja Työnantajat antavat yhden lomakkeen 3921 tapauksen kultakin kalenterivuoden aikana toteutetuista kannustinohjelmista. Työntekijät, joilla oli kaksi tai useampia harjoituksia, voivat saada useita lomakkeita 3921 tai saattavat saada konsolidoidun lausunnon, jossa on kaikki harjoitukset. Tämän verotusasiakirjan muotoilu voi vaihdella, mutta se sisältää seuraavat tiedot: henkilötiedot, jotka siirtävät kannan kannustinohjelmassa. Kannustin käyttävän työntekijän henkilöllisyys Optio-oikeuksilla annettiin kannustinpalkkio-optio. Osakekohtainen kannustinoptio oli käytössä. Osakekohtainen kurssikehitys. Kaupankäyntikohtainen markkina-arvo hankintahetkellä. Hankittujen osakkeiden lukumäärä. Näitä tietoja voidaan käyttää kustannusperustaasi laskettaessa osakkeet, laskea tulon määrä, joka on ilmoitettava vaihtoehtoisesta vähimmäisverosta ja laskea Maksoi korvaustulon määrän hylkäävästä luovutuksesta ja yksilöi erityisen pitokauden alkamisen ja päättymisen, jotta hän voisi saada etuoikeutetun verokohtelun. Arvioidun määräajan tarkistaminen. Osakepääoman korotus on erityisen pitkä, jotta voitonjaosta hoito Holding-aika on kaksi vuotta myöntämispäivästä ja yhden vuoden kuluttua varastojen siirtämisestä työntekijälle. Lomake 3921 osoittaa myöntämispäivämäärän 1 kohtaan ja osoittaa siirron päivämäärän tai harjoittelupäivän ruutuun 2. Lisää kaksi vuotta päivämäärään kohtaan 1 ja lisää yksi vuosi päivämäärään kohtaan 2. Jos myydät ISO-osakkeet sen jälkeen, kun päivämäärä on myöhässä, sinulla on kelpoisuusvaatimus ja kaikki voitot tai tappiot ovat kokonaan pitkäaikaisen verotettavan myyntivoiton tai - tappion myyntivoittoja. Jos myyt itsellesi ISO-osakkeet milloin tahansa ennen tai tänä päivänä, sinulla on kielteinen päätös ja myyntitulot verotetaan osittain korvaustulona tavallisessa Tuloveroa ja osittain myyntivoittoa tai - tappioita. Laskutapahtuma vaihtoehtoisen vähimmäisveron laskemisesta ISO: n käyttämiseksi Jos olet käyttänyt kannustinoptio-oikeutta ja älä myy osakkeita ennen kalenterivuoden loppua, vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT: lle AMT-tarkoituksiin sisältyvä määrä on erän käypä markkina-arvo ja kannustinpalkkion kustannus - erä Osakkeen käypä markkina-arvo esitetään kohdassa 4 Kannustimen osakekohtainen hinta osakeoptio tai merkintähinta merkitään ruutuun 3 Ostettujen osakkeiden määrä näkyy kohdassa 5. Jos haluat löytää summan, joka on sisällytettävä AMT-tuloihin, kerro 4 kohtaan summa myymättömien osakkeiden määrän ollessa yleensä sama kuin ilmoitetaan laatikossa 5 ja tästä tuotteesta vähennetään käyttöhinta-ruutu 3 kerrottuna myymättömien osakkeiden määrällä yleensä sama määrä kuin kohdassa 5 Ilmoitetaan tämä summa lomakkeelle 6251, rivillä 14. Calculation Cost Costs Basis for Regular Tax. Kannustinjärjestelmän perusteella hankitun osakekohtaisen hankintamenon perusteella laskettu toteutushinta on kohdassa 3. Koko osakemäärästä aiheutuva kustannusperuste on siten 3 ruutu, joka kerrotaan kohdassa 5 ilmoitettujen osakkeiden lukumäärällä. Tätä lukua käytetään Aikataulusta D ja lomakkeelle 8949. AMT: n laskentakustannusten laskentakaavat. Yhden vuoden kuluttua ja myydään seuraavana vuonna on kaksi kustannusperustaa, joista toinen on tavanomainen verotus ja yksi AMT-tarkoituksiin. AMT-kustannusperuste on säännöllinen veropohja plus AMT Tulojen sisällyttämistä summa Tätä lukua käytetään AMT-laskelmissa erillisessä D-lomakkeessa ja lomakkeessa 8949. Laskutapahtumamaksujen määrä lasketaan pois käytöstä. Jos kannustinjärjestelmän optio-oikeuksia myydään harkinnanvaraisen säilytysaikana, osa voitosta verotetaan palkat, joihin sovelletaan tavanomaisia tuloveroja, ja jäljelle jäävä voitto tai tappio verotetaan myyntivoitoksi. Korvaustuloon sisällytettävä määrä, joka tavallisesti sisältyy lomakkeeseesi W-2-ruutuun, on spree d osakkeiden käypään arvoon, kun käytät optio-oikeutta ja lunastushintaa Kun haluat löytää tämän, moninkertaistaa käypään markkina-arvoon osakekohtaisen osuuden 4 osalta myytyjen osakkeiden lukumäärän tavallisesti saman verran 5 kohdassa ja tästä tuotteesta vähennetään liikearvo hinta ruutu 3 kerrottuna myytyjen osakkeiden lukumäärän mukaan yleensä sama summa kuin kohdassa 5. Tämä korvaustulon määrä on tyypillisesti mukana lomakkeessasi W-2, ruutu 1 Jos se ei sisälly W-2: ään, lisää tämä summa ylimääräiset palkkiot lomakkeessa 1040 rivi 7.Laskettaessa oikaistu kustannusperuste disclaimeroitavasta tilasta. Aloita kustannusperustaasi ja lisää mahdolliset korvausmäärät Käytä tätä oikaistua kustannuslaskentaa, joka ilmoittaa myyntivoiton tai tappion ilmoittamisesta Schedule D ja Form 8949.Show Full Artikkeli. Jatka lukemista. Korvaus osakekaupasta. Miten käsitellä ennakonpidätystä, kun käytät vaihtoehtoa tai saat varaston korvauksena. Korvaus vaaditaan tietyille pääomakorvauksille työntekijöille Whe n korvaus on varastossa, erityisjärjestelyt ovat välttämättömiä lähdeveron vaatimusten täyttämiseksi. Vain työntekijöitä. Useimmat pääomakorvaukset voivat saada ei-työntekijöitä, kuten johtajia tai konsultteja, samoin kuin työntekijöitä. Lähtöä edellytetään vain työntekijöille ja , joissakin tapauksissa entiset työntekijät Huomaa, että jos olet työntekijä, sinun on yleensä maksettava itsenäisen ammatinharjoittamisen vero mistään summasta, joka s käsitellään korvauksena palveluista. Kun lähdevero on tarpeen. Yleensä pidättäminen tarvitaan tilanteissa, joissa Työntekijä on velvollinen ilmoittamaan korvaustulosta. Kiinteä omaisuus on pakollinen, kun hän saa myönnetyn varaston tai tekee 83 b §: n vaaleista varastosta. Takuu on tarpeen, kun aiemmin hankittuja varastosi lippuja olettaen, ettet ole tehnyt 83 a §: n vaaleja. Vaaditaan, kun harjoittelet ei-oikeutettua optio-oikeutta. On poikkeus tähän yleissääntöön Jos teet poikkeuksen, Kannustinjakelumyynnin yhteydessä hankitusta kannustimesta tai sinun on ilmoitettava työntekijän osakehankintasopimuksesta hankitun kannan luovutuksesta saadusta korvaustulosta, IRS ei vaadi takuumaksua. Miten täyttää vaatimus. Erityinen ongelma korvauksen pidättämisestä maksetut varat ovat, että et saa mitään rahaa Luonnollisesti IRS vaatii, että ennakonpidätys annetaan käteisellä Miten voit antaa käteistä ennakonpidätystä, kun et saa mitään rahaa. Jotkut yritykset auttavat tätä ongelmaa tarjoamalla jonkinlaista käteiskorvausta, menee yhdessä osakekorvauksen kanssa. Tämä voi tapahtua osakepalkkio-oikeutta tai käteisrahan bonusjärjestelyä varten. Huomaa kuitenkin, että jos yritys kattaa lähdeveron, summa, jonka ne maksavat kyseisestä tarkoituksesta, ovat ylimääräisiä tuloja sinulle. Esimerkki Saat osakkeet, joiden arvo on 20 000 ja ennakonpidätysvelvollisuus on 6 600. Jos yritys kattaa tämän ennakonpidätyksen sinulle, sinulla on vielä 6 600 korvausta ja yhtiö On pidättäydyttävä siitä, että Yrityksen olisi toimitettava noin 10.000 kattamaan kaikki perusteet tällä lähdeveron määrällä Verot ammattilaiset kutsutaan maksamaan brutto. Useimmat yritykset odottavat sinua kattamaan lähdeveron. Tämä tarkoittaa, että sinun on tultava ylös käteisellä ja maksaa sen yritykselle, joka puolestaan maksaa sen IRS: lle. Sinun on ehkä peruutettava tämä summa säästöistä tai ehkä jopa lainata maksun kattamiseen. Saattaa olla mahdollista käyttää varastosi, jonka saat takaisin vakuudeksi lainaa. Yksi lähestymistapa on myydä osittain tai kokonaan korvausta varten annetusta varastosta ja käyttää myyntituloja lähdeveron vaatimusten täyttämiseen. Korvausyritys voi sopia ostaa osan varastoista tai järjestää sen esimerkiksi näissä tapauksissa sinun on harkittava myynnin verovaikutuksia sekä omaisuuden vastaanottamista. Lähtöasiantuntemus. Riippumatta siitä, miten täytät vaatimuksen, tuloveron pidättäminen on uskottava se tuloveroilmoituksestasi, vähentää veron määrää tai korottaa hyvitystäsi Et voi sisällyttää ennakonpidätystä saatavan varaston perusteella, vaikka se oli summa, jonka sinun oli maksettava yritykselle, kun olet saanut sen. Huomaa myös, että pidättäminen ei välttämättä kata täydellistä vastuuta vastaanottamastasi varastosta. Lähtö tapahtuu sääntöjen mukaisesti, jotka on suunniteltu kohtuullisen lähellä todellisia veroja useimmissa tapauksissa, mutta tosiasiallinen vero näistä tuloista voi olla suurempi. Artikkelit. Vaihtoehdot ja vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT. Vahvistetut optio-oikeudet ISOs voi olla houkutteleva tapa palkita työntekijöitä ja muita palveluntarjoajia. Toisin kuin pätemättömät optiot NSO, joissa optio-oikeuksien leviäminen verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien yhteydessä, Vaikka osakkeita ei vielä myydä, ISO: n on täytettävä vaatimukset, jotta haltijat eivät saa maksaa veroa ennen kuin osakkeet myydään ja sitten maksaa myyntivoiton vero avustushinnan ja D myyntihintaan. Jopa ISO-standardeihin sovelletaan myös vaihtoehtoista vähimmäisvero-AMT: tä, vaihtoehtoinen tapa laskuttaa verot, jotka tietyt tallentajat käyttävät. AMT voi päätyä verottamalla ISO-haltijaa harjoitellun leviämisen estymisestä huolimatta näistä Palkinnot. ISO-standardit. Ensinnäkin on välttämätöntä ymmärtää, että on olemassa kahdenlaisia optio-oikeuksia, ei-oikeutettuja optioita ja kannustinvaihtoehtoja. Joko jonkinlainen vaihtoehto, työntekijä saa oikeuden ostaa osakkeita hintaan, joka on vahvistettu Määritelty määrä vuosia tulevaisuuteen, yleensä 10 Kun työntekijät ostavat osakkeita, he sanovat käyttävänsä vaihtoehtoa Joten työntekijällä saattaa olla oikeus ostaa 100 osaketta 10 osaketta kohden 10 vuoden ajan Seitsemän vuoden kuluttua Esimerkiksi varastossa voi olla 30, ja työntekijä voi ostaa 30 osaketta 10: een. Jos optio on NSO, työntekijä maksaa välittömästi veron 20 erosta, jota kutsutaan leviämiseksi tavanomaisissa tuloveroasteissa. Sa vastaava verovähennys Tämä tarkoittaa, pidetäänkö työntekijä osakkeita tai myy niitä ISO: n kanssa, työntekijä ei maksa veroa liikunnasta eikä yritys saa vähennystä. Sen sijaan, jos työntekijällä on osakkeita kahden vuoden ajan avustuksen myöntämisestä ja yhden vuoden kuluttua kun työntekijä maksaa vain myyntivoiton veron käyttämisen ja myyntihinnan lopullisesta erosta Jos nämä ehdot eivät täyty, optiot verotetaan kuin pätemättömän vaihtoehdon Korkeampien tulojen työntekijöiden osalta verotusero ISO: n ja NSO voi olla jopa 19 6 pelkästään liittovaltion tasolla, ja työntekijällä on se etu, että veroa lykätään, kunnes osakkeet myydään. Myös ISO: n vaatimuksia on muutkin, kuten tässä artikkelissa on mainittu sivustollamme. Mutta ISO: llä on suuri haitta Työntekijälle Myynnin ja avustushinnan välinen ero on AMT: n alainen AMT: n tarkoituksena oli estää korkeamman tulotason veronmaksajilta liian pienen veron maksaminen, koska he pystyivät ottamaan erilaisia Verojen vähentämisestä tai poissulkemisesta, kuten ISO: n käytön leviämisestä. Se edellyttää, että verovelvolliset voivat laskea veronsa kahdella tavalla. Ensinnäkin he selvittävät, kuinka paljon veroa he tarvitsevat tavanomaisten verosääntöjen ansiosta. , Ne lisäävät takaisin verotettavaan tuloonsa tiettyjä vähennyksiä ja poissulkemisia, jotka he ottivat ottaessaan huomioon heidän säännöllisen veronsa ja laskemalla AMT: n tällä korkeammalla luvulla. Näitä lisäyksiä kutsutaan etuoikeutetuiksi kohteiksi ja leviämisen kannustimella, mutta ei NSO on yksi näistä eristä Verotettavaa tuloa, joka on enintään 175 000 euroa vuonna 2013, AMT-verokanta on 26 summaa yli, korko on 28. Jos AMT on korkeampi, veronmaksaja maksaa tämän veron sijasta. tämä kysymys ei anna selväksi, että jos AMT: n maksama määrä ylittää tavanomaisissa verosäännöksissä kyseisen vuoden aikana maksettavan määrän, AMT: n ylimääräinen määrä tulee vähimmäisverojen hyvitysmaksu, jota voidaan soveltaa tulevina vuosina, kun tavanomaiset verot ylittävät AM T summa. Vähimmäisverotuksen vähimmäisverotus. Seuraavassa taulukossa, joka on peräisin Charles Schwabin asiakasopiskelijan johtaja Janet Birgenheier'n toimittamasta aineistosta, on esitetty perus AMT-laskenta. Lisää säännöllinen verotettava tulo. Hammaslääkärin vähennykset. Kiinteistöverovähennykset Henkilökohtaiset poikkeukset ISO-harjoituksen levittäminen Alustavat AMT-verotettavat tulot Vähennetään AMT-standardin mukaiset poikkeukset 78,750 vuodelle 2012 yhteiset tallenteet 50 600 aviopuolisolle 39 375 aviopuolisoa varten erikseen Tämä vähennetään 25 senttiä kutakin dollaria kohden AMT verotettavaa tuloa yli 150 000 euroa pariskunnille, 112 500 yksinhuoltajille ja 75 000 avioliiton hakemiselle erikseen Todelliset AMT-verotettavat tulot Kertoo todelliset AMT-verotettavat tulot 26 kertaa enintään 175 000: n suuruisille summille sekä 28 summaa kyseisestä summasta Alustava vähimmäisverotus Vähennä Alustava vähimmäisvero - Säännöllinen vero AMT Jos tämän laskelman tulos on Että AMT on korkeampi kuin tavallinen vero, maksat AMT: n summa ja säännöllinen vero. AMT-määrästä tulee kuitenkin mahdollinen verohyvitys, jota voit vähentää tulevasta verolaskusta. Jos seuraavana vuonna säännöllinen vero ylittää AMT: n, voit käyttää hyvitystä eroa vastaan. Kuinka paljon olet voi maksaa riippuu siitä, kuinka paljon ylimääräistä maksoit maksamalla AMT: n edellisvuonna. Tämä tarjoaa luottoa, jota voidaan käyttää tulevina vuosina. Jos maksat esimerkiksi 15 000 enemmän AMT: n takia vuonna 2013 kuin olisit maksanut säännöllinen verolaskenta, voit käyttää enimmillään 15 000 euron luottoa seuraavana vuonna. Summa, jota vaatia, olisi normaalin veron määrän ja AMT-laskelman välinen ero. Jos säännöllinen summa on suurempi, voit vaatia sitä hyvänä ja Siirrä käyttämättömiä hyvityksiä tulevina vuosina Joten jos vuonna 2014 tavanomainen vero on 8 000 suurempi kuin AMT, voit hakea 8 000 lainaa ja siirtää 7 000 euron luottoa, kunnes käytät sitä. Tämä selitys on tietenkin yksinkertaistettu versio po monimutkainen asia Jokainen, joka voi olla AMT: n alainen, tulisi käyttää veroneuvojia varmistaakseen, että kaikki on tehty asianmukaisesti. Yleensä ihmiset, joiden tulot ovat yli 75 000 vuodessa, ovat AMT-ehdokkaita, mutta ei ole kirkasta jakolinjaa. Yksi tapa käsitellä AMT-ansa olisi työntekijälle myydä joitakin osakkeita heti tuottaa tarpeeksi rahaa ostaa optiot ensiksi. Joten työntekijä ostavat ja myyvät tarpeeksi osakkeita kattaakseen ostohinnan ja mahdolliset verot, minkä jälkeen se pitää jäljellä olevat osakkeet ISO: nä Esimerkiksi työntekijä voi ostaa 5 000 osaketta, joilla hänellä on optioita ja säilyttää 5 000. Esimerkkiluettelomme mukaan osakkeiden arvo on 30 ja merkintähinta on 10, mikä tuottaa nettomääräisesti ennen verojen määrää 5 000 x 20 levinnyt tai 100 000 verojen jälkeen, tämä jättäisi noin 50 000, laskuttaen palkkasumman, valtion ja liittovaltion verot korkeimmilla tasoilla Seuraavana vuonna työntekijän on maksettava AMT: lle jäljelle jäävästä 100 000 levystä osakkeita, joita ei myyty, mikä voisi olla jopa 28 000. Mutta työntekijällä on enemmän kuin tarpeeksi rahaa jäljellä käsitellä tätä. Toinen hyvä strategia on käyttää kannustin vaihtoehtoja vuoden alussa Tämä s koska työntekijä voi välttää AMT jos osakkeet myydään ennen kalenterivuoden päättymistä, jolloin optioita käytetään. Esimerkiksi olettaa, että John käyttää ISO: ää tammikuussa kymmeneen osaketta kohden, kun osakkeet ovat arvoltaan 30 Ei ole välittömiä veroja, mutta 20 joka on laskettava seuraavan verovuoden aikana, John pitää kiinni osakkeista, mutta tarkkailee hintoja tiukasti. Joulukuun loppuun mennessä ne ovat vain 17: n arvoisia. John on korkeamman tulovero. Hänen kirjanpitäjänsä neuvoo häntä, että kaikki 20 levittäytyy 26 AMT-veron piiriin, mikä tarkoittaa, että John velkaa noin 5 20 per osake. Tämä on epämukavasti lähellä 7: n voittoa. John on nyt osakkeista. Pahimmassa tapauksessa he kuuluvat ensi vuonna alle 10 vuoteen , Eli John joutuu maksamaan 5 20 per s jos hän kuitenkin ennen 31.12. myy, hän voi suojella voittojaan Päinvastoin, hän maksaa tavallisen tuloveron 7-levityksestä. Sääntö on tässä se, että myyntihinta on pienempi kuin Käypiin arvoihin perustuva käypä arvo mutta enemmän kuin avustushinta, silloin tavanomainen tuloverotus on erääntynyt Jos se on yli tässä esimerkissä yli 30: n käypä markkina-arvo, tavanomainen tulovero erääntyy käytännössä , ja lyhytaikaisen myyntivoiton verotus johtuu ylimääräisestä erotuksesta yli 30 tässä esimerkissä. Toisaalta, jos joulukuussa osakekurssi näyttää siltä, että vahva, John voi pitää kiinni vielä yhden kuukauden ja saada myyntivoittoja Käyttämällä alkuvuonna hän on minimisoitunut 31.12. Jälkeen pidetyn ajanjakson jälkeen, kun hän on pitänyt osakkeita ennen myyntisopimuksen tekemistä. Mitä myöhemmin hän käyttää, sitä suurempi riski on, että seuraavan verovuoden aikana osakkeiden hinta heikkenevät Jos John odottaa 31.12. Jälkeen myymään osakkeitaan, mutta myy niitä ennen yhden vuoden pitojakauma, niin asiat ovat todella synkät. Hän on edelleen AMT: n alainen ja joutuu maksamaan tavanomaisen tuloveron leviämisestä. Onneksi lähes joka tapauksessa tämä työntää tavallisen tuloveronsa AMT-laskennan yläpuolelle ja hän ei voinut maksaa veroja kahdesti. Lopuksi, jos Johnilla on paljon pätemättömiä vaihtoehtoja, hän voisi käyttää paljon heistä vuosi, jolloin hän myös käyttää ISO: ää. Tämä nostaa tavallisen tuloveron määrää, jota hän maksaa ja joka voisi siirtää hänen tavanomaisen veronlaskunsa niin paljon, että se ylittää hänen AMT-laskunsa. Tämä tarkoittaisi, ettei hänellä olisi AMT: n ensi vuonna maksaa. On syytä muistaa, että ISO-yritykset tarjoavat verotuksellista etua työntekijöille, jotka ovat vapaaehtoisesti omalla vastuullaan pitämään osuutensa. Joskus tämä riski ei ole sidottu työntekijöihin. Lisäksi AMT: n todelliset kustannukset eivät ole tämän veron kokonaismäärä, vaan määrä, jolla se ylittää tavalliset verot Todellinen tragedia eivät ole ne, jotka tietävät ja menettävät riskin, mutta ne työntekijät, jotka pitävät omia osakkeitaan tuskin ymmärtämättä seurauksia, koska AMT on edelleen jotain, jolla monet työntekijät tietävät vähän tai ei lainkaan ja ovat yllättyneitä liian myöhään Oppia, että he joutuvat maksamaan.
No comments:
Post a Comment